Juan C Quiroz
LA ÉTICA EN LA AUDITORÍA
La auditoría es una disciplina
profesional que implica la revisión y evaluación imparcial de registros
financieros, procesos y controles internos de una organización. A lo largo de
este proceso, los auditores se enfrentan a una serie de decisiones cruciales
que pueden tener un impacto significativo en la integridad, la confianza y la
reputación tanto de la empresa auditada como de la firma de auditoría. Por lo
tanto, la toma de decisiones éticas en la auditoría es un aspecto fundamental
de la profesión que no debe subestimarse.
La importancia de la ética en la auditoría
La ética en la auditoría es esencial
para mantener la confianza del público, los inversores y todas las partes
interesadas en el proceso de auditoría. Cuando los auditores toman decisiones
éticas están contribuyendo a la integridad del mercado financiero y a la
construcción de una sólida reputación profesional. Aquí hay algunas razones por
las cuales la toma de decisiones éticas es crucial en la auditoría:
1. Preservación de la confianza: los
informes de auditoría son fundamentales para que los inversores confíen en la
información financiera de una empresa. Mientras que las decisiones éticas
garantizan que los informes sean precisos y confiables.
2. Cumplimiento normativo: las
regulaciones y normas éticas rigen la profesión de auditoría, por lo que tomar
decisiones éticas asegura el cumplimiento de estas regulaciones y evita
posibles sanciones legales.
3. Protección de la reputación: la
reputación de una firma de auditoría es uno de sus activos más valiosos. Tomar
decisiones éticas ayuda a proteger la reputación de la firma y atraer a
clientes de alta calidad.
4. Responsabilidad profesional: los
auditores tienen la responsabilidad de ser guardianes de la integridad
financiera. La toma de decisiones éticas es esencial para cumplir con esta
responsabilidad.
Desarrollo de
habilidades para la toma de decisiones éticas
Entonces, ¿cómo pueden los auditores
desarrollar habilidades para tomar decisiones éticas en el proceso de
auditoría? Aquí hay algunas pautas clave:
1. Conocimiento de las regulaciones: los
auditores deben estar bien informados sobre las regulaciones y normas éticas
que rigen su profesión. Esto les ayudará a tomar decisiones que estén en línea
con los estándares profesionales.
2. Consulta con colegas y superiores:
cuando surgen dilemas éticos, es importante buscar orientación y consejo de
colegas y superiores. Discutir el problema con otros puede ayudar a evaluar
mejor las opciones disponibles.
3. Evaluación de consecuencias: antes de
tomar una decisión ética, los auditores deben considerar las posibles
consecuencias de sus acciones. Esto incluye evaluar cómo afectará la decisión a
todas las partes interesadas.
4. Compromiso con los valores
personales: los auditores deben mantenerse fieles a sus valores personales y
éticos. Esto les permitirá tomar decisiones que estén alineadas con sus
creencias fundamentales.
5. Formación continua: la ética en la
auditoría es un campo en constante evolución. Los auditores deben participar en
programas de formación continua para estar al tanto de las últimas tendencias y
desafíos éticos.
En resumen, la toma de decisiones éticas
en la auditoría es una habilidad crítica que no solo garantiza la integridad de
la profesión, sino que también protege la confianza del público y las partes
interesadas en el mercado financiero. Desarrollar estas habilidades requiere un
compromiso constante con la ética, la formación y la consulta con otros
profesionales. Al hacerlo, los auditores pueden desempeñar un papel fundamental
en la construcción de un entorno empresarial más transparente y confiable.
DILEMAS ÉTICOS
Con frecuencia las personas debemos resolver rápidamente los dilemas éticos que nos presentan la vida moderna. Un dilema ético es una situación que enfrenta una persona, y en la cual toma una decisión sobre la conducta adecuada o apropiada. Generalmente, los dilemas éticos comprenden situaciones en las cuales el bienestar de uno o de más individuos se ve afectado por los resultados de la decisión.
Los dilemas éticos a los cuales se enfrentan los auditores frecuentemente tienen un efecto sobre el bienestar de un número de individuos o grupos. Por ejemplo, si un auditor toma una decisión carente de ética sobre el contenido de un informe de auditoría, el patrimonio de millas de inversionistas y de acreedores puede verse afectado.
Los dilemas éticos que se presentan con mayor frecuencia dentro del ejercicio de la profesión de contador público como de la auditoría, están vinculados con los siguientes aspectos:
- Competencia profesional
- Responsabilidad individual y asociacion de
profesionales
- Cuidado y diligencia profesional
- Control de calidad
- Objetividad profesional
- consultoria tributaria
- recursos del cliente
- confidencialidad
- Honorarios y comisiones
- Publicidad y promoción
- Solicitudes de clientes, etc.
¿Cómo hacer para solucionar los dilemas
éticos? Diversos marcos de referencia han sido propuestos para solucionar los
dilemas éticos; Sin embargo, el más recomendado y utilizado es el marco de
referencia general para la toma de decisiones, que consiste en seguir los
siguientes pasos:
- Identificar el problema.
- Identificar cursos de acción posibles.
- Identificar las limitaciones relacionadas con
la decisión.
- Analizar los efectos probables de los cursos
de acción posibles.
- Seleccione el mejor curso de acción.
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